目 录 第1章 财务会计综合模拟实训概述 1 1.1 财务会计综合模拟实训的目的 1 1.2 财务会计综合模拟实训的步骤 2 1.2.1 实训准备阶段 2 1.2.2 模拟实训阶段 3 1.2.3 整理归档阶段 4 1.2.4 撰写实验报告阶段 4 1.3 财务会计综合模拟实训的考核与评价 4 1.3.1 平时成绩 4 1.3.2 实训技能 5 1.3.3 实训报告 6 第2章 会计综合实训模拟企业 7 2.1 模拟企业简介 7 2.1.1 工商注册相关信息 7 2.1.2 公司的职能部门 7 2.1.3 会计人员及仓管人员的组成情况 7 2.1.4 财务相关资料 8 2.2 企业的生产情况与会计政策 8 2.2.1 企业的生产情况 8 2.2.2 主要产品的具体工艺线路 9 2.2.3 企业有关的会计政策 9 2.3 会计岗位设置及职责 12 2.4 企业主要客户及相关单位概况 13 2.4.1 企业主要原料供应商 13 2.4.2 企业主要设备供应商 13 2.4.3 企业主要客户 13 2.4.4 企业及往来单位概况 13 2.5 模拟企业采用的账务处理程序 15 2.5.1 科目汇总表账务处理程序的步骤 15 2.5.2 科目汇总表账务处理程序的优缺点及适用范围 16 第3章 建账资料 17 3.1 建账所需要的相关资料 17 3.1.1 企业会计科目表 17 3.1.2 总分类账户及所属明细分类账户期初余额 18 3.1.3 期初在产品成本及产量记录 22 3.1.4 财务报表期初数据 23 3.2 期初建账 26 3.2.1 账簿的启用 26 3.2.2 总分类账簿的建立 26 3.2.3 日记账的建立 27 3.2.4 明细账的建立 29 第4章 会计凭证的填制 31 4.1 原始凭证 31 4.1.1 原始凭证的内容 31 4.1.2 原始凭证的种类 31 4.1.3 本次实训需要填制的原始凭证 32 4.1.4 原始凭证的审核 32 4.2 记账凭证 32 4.2.1 记账凭证的填写 32 4.2.2 记账凭证的审核 35 4.3 日常经济业务分析 35 第5章 记账 49 5.1 记账的步骤及记账规则 49 5.1.1 记账的步骤 49 5.1.2 记账规则 51 5.2 日记账的记账 52 5.2.1 现金日记账的记账 52 5.2.2 银行存款日记账的记账 53 5.3 明细分类账的记账 53 5.3.1 三栏式明细账的记账 53 5.3.2 数量金额式明细账的记账 53 5.3.3 多栏式明细账的记账 54 5.3.4 “固定资产”明细账的记账 61 5.4 总分类账的登记 62 5.4.1 科目汇总表的编制 62 5.4.2 总账的登记 63 5.5 试算平衡 63 第6章 对账与结账 65 6.1 对账 65 6.1.1 账实核对 65 6.1.2 账证核对 65 6.1.3 账账核对 65 6.2 结账 66 6.2.1 结账的内容 66 6.2.2 结账的分类 66 6.2.3 结账时的四点注意事项 68 6.2.4 年结后 69 第7章 财务报表的编制 71 7.1 资产负债表 71 7.1.1 资产负债表的格式 71 7.1.2 资产负债表的编制方法 72 7.2 利润表 77 7.2.1 利润表的格式 77 7.2.2 利润表的编制方法 78 7.3 现金流量表 79 7.3.1 现金流量表的格式 79 7.3.2 现金流量表的编制方法 81 第8章 会计档案管理 84 8.1 会计档案概述 84 8.1.1 会计档案的概念 84 8.1.2 会计档案的基本内容 84 8.2 会计档案的装订 85 8.2.1 会计档案装订的注意事项 85 8.2.2 会计档案装订的过程 85 8.3 会计档案的保管与借阅 87 附录A 模拟业务相关原始凭证 89