第一篇审计基础理论

第一章总论3

第一节审计的产生和发展3

一、 西方注册会计师审计的产生与发展3

二、 我国注册会计师审计的产生与发展5

三、 审计产生和发展的客观基础6

第二节审计的含义及分类7

一、 审计的定义7

二、 审计的分类7

第三节审计的对象和职能10

一、 审计的对象10

二、 审计的职能11

第四节审计组织和审计人员12

一、 国家审计机关和审计人员12

二、 内部审计机构和审计人员13

三、 民间审计组织及注册会计师13

四、 后续教育16

本章综合案例17

本章习题18

第二章审计准则与职业规范22

第一节审计准则22

一、 审计准则的体系构成22

二、 注册会计师执业准则简介25

三、 会计师事务所质量控制准则26

第二节审计职业道德规范29

一、 诚信29

二、 客观和公正29

三、 独立性30

四、 专业胜任能力与应有的关注31

五、 保密33

六、 良好职业行为33

第三节注册会计师的法律责任34

一、 对注册会计师法律责任的认定34

二、 注册会计师承担法律责任的种类35

三、 注册会计师如何避免法律诉讼35

本章综合案例37

本章习题38




审计（第2版）








目录[2]





第三章审计目标与审计计划42

第一节审计目标42

一、 审计总目标42

二、 审计的具体目标44

第二节审计计划47

一、 审计业务约定书47

二、 审计计划的作用53

三、 审计计划的内容54

四、 审计计划的记录55

第三节重要性58

一、 重要性的含义58

二、 重要性的标准59

三、 重要性在审计过程中的应用61

第四节审计风险64

一、 审计风险的含义64

二、 审计风险模型64

三、 重要性与审计风险的关系68

本章综合案例68

本章习题73

第二篇审计基本方法

第四章审计程序与审计抽样83

第一节审计程序83

一、 国家审计机关的审计程序83

二、 注册会计师审计的审计程序84

第二节审计抽样87

一、 审计抽样概述87

二、 属性抽样89

三、 变量抽样97

本章综合案例98

本章习题100

第五章审计证据和审计工作底稿105

第一节审计证据105

一、 审计证据的概念与种类105

二、 审计证据的获取与整理112

第二节审计工作底稿120

一、 审计工作底稿的含义与分类120

二、 审计工作底稿的结构与内容122

三、 审计工作底稿的复核与管理126

本章综合案例129

本章习题130

第六章内部控制及其测试136

第一节内部控制的内容136

一、 内部控制的含义136

二、 内部控制的要素136

三、 内部控制的内容139

第二节了解与初步评价内部控制143

一、 了解内部控制143

二、 描述内部控制145

三、 初步评价内部控制145

第三节内部控制测试与评价147

一、 控制测试的含义和要求148

二、 控制测试的性质148

三、 控制测试的时间149

四、 控制测试的范围151

五、 内部控制有效性的评价152

第四节管理建议书152

一、 管理建议书的含义与作用152

二、 管理建议书的基本内容153

三、 管理建议书与审计报告的区别153

本章综合案例154

本章习题157

第七章审计报告162

第一节审计终结162

一、 审计差异调整和试算平衡162

二、 复核审计工作底稿和财务报表165

三、 获取书面声明169

四、 其他事项171

第二节审计报告的作用与种类171

一、 审计报告的作用171

二、 审计报告的种类172

第三节审计报告的基本内容与类型173

一、 审计报告的内容173

二、 审计报告的类型174

第四节审计报告的编制174

一、 标准审计报告175

二、 非标准审计报告176

三、 带强调事项段的审计报告181

本章综合案例182

本章习题185

第三篇审 计 实 务

第八章销售与收款循环审计195

第一节销售与收款循环的特点、内部控制及控制测试196

一、 销售与收款循环涉及的主要业务活动、凭证和会计记录196

二、 销售与收款循环的控制目标、关键内控和控制测试196

第二节主营业务收入审计的实质性程序198

一、 主营业务收入的审计目标199

二、 主营业务收入审计常见的会计错弊199

三、 主营业务收入的实质性程序200

第三节应收账款审计的实质性程序209

一、 应收账款的审计目标209

二、 应收账款审计中常见的会计错弊210

三、 应收账款审计的实质性程序210

四、 坏账准备的实质性程序225

本章综合案例227

本章习题230

第九章采购与付款循环审计241

第一节采购与付款循环的特点、内部控制及控制测试241

一、 采购与付款循环中涉及的主要的业务活动、凭证和记录241

二、 采购交易的控制目标、关键控制和控制测试241

三、 付款交易的控制测试242

四、 固定资产的内部控制243

第二节应付账款审计的实质性程序244

一、 应付账款的审计目标244

二、 应付账款审计中常见的会计错弊245

三、 应付账款的实质性程序245

第三节固定资产审计的实质性程序249

一、 固定资产的审计目标250

二、 固定资产审计中常见的错弊250

三、 固定资产的实质性程序250

四、 固定资产——累计折旧的实质性程序257

五、 固定资产——固定资产减值准备的实质性程序260

本章综合案例260

本章习题262

第十章生产与服务循环审计269

第一节生产与服务循环的特性、内部控制及控制测试269

一、 生产与服务中的主要业务活动、凭证和记录269

二、 生产与服务循环的控制目标、关键内控和控制测试269

第二节存货审计的实质性程序272

一、 存货审计的审计目标273

二、 存货审计常见的会计错弊273

三、 存货审计的实质性程序274

第三节营业成本审计的实质性程序289

一、 营业成本的审计目标289

二、 营业成本审计常见的会计错弊289

三、 营业成本——主营业务成本的实质性审计程序289

四、 营业成本——其他业务成本的实质性程序290

第四节应付职工薪酬审计的实质性程序291

一、 审计目标291

二、 应付职工薪酬审计中常见的错弊292

三、 应付职工薪酬审计的实质性程序292

本章综合案例293

本章习题293

第十一章投资和筹资循环审计299

第一节筹资与投资循环的特性、内部控制及控制测试299

一、 投资与筹资循环的特征299

二、 投资与筹资循环涉及的主要凭证与会计记录299

三、 投资与筹资循环所涉及的主要业务活动300

四、 投资与筹资循环的控制目标、关键内控和控制测试302

第二节投资交易审计的实质性程序304

一、 投资交易的审计目标304

二、 投资审计常见的会计错弊304

三、 长期股权投资实质性程序305

四、 交易性金融资产（持有至到期投资、可供出售金融资产投资）的实质性程序306

五、 投资收益审计306

第三节筹资交易审计的实质性程序307

一、 借款的实质性程序307

二、 所有者权益的实质性程序309

本章综合案例313

本章习题315

第十二章货币资金审计321

第一节货币资金概述321

一、 涉及的主要凭证与会计记录321

二、 货币资金审计同交易循环测试之间的关系321

三、 货币资金内部控制制度及其测试321

第二节货币资金审计的实质性程序323

一、 货币资金的审计目标323

二、 货币资金审计常见的会计错弊324

三、 库存现金的实质性程序324

四、 银行存款余额的实质性程序325

本章综合案例336

本章习题338

参考答案及解析344

参考文献381