纳税会计 / 21世纪会计系列教材
￥39.00定价
作者： 林钢
出版时间：2012年4月
出版社：中国人民大学出版社
- 中国人民大学出版社
- 9787300153308
- 95484
- 0041158317-2
- 2012年4月
- 经济学
- 应用经济学
- F812.423
- 经管
- 本科
内容简介
纳税会计属于财务会计的分支。纳税会计是以企业会计准则为依据对发生的交易或事项进行会计处理，同时按照税收法规的相关规定调整各项税费的一种专项会计。在财务会计体系中，纳税会计与存货会计、固定资产会计等处于同等地位。 基于纳税会计的上述特点，可以认定纳税会计的主体即为财务会计主体，纳税会计的目标、要素、原则等均涵盖在财务会计的目标、要素、原则之中，因此本教材不再单独讲述纳税会计的目标、要素、原则等问题（纳税会计课程的学习，应在财务会计和税法课程学习之后进行）。《21世纪会计系列教材：纳税会计》的特点有： 1．主要讲述流转税（关税除外）会计与所得税会计。这是因为这两部分内容在会计处理中较为复杂，而其他税种如关税、个人所得税、资源税、契税、房产税、土地使用税、车船税、印花税等，会计处理比较简单，只要掌握了税法的相关规定，很容易掌握其会计处理，如写入教材其内容将与税法产生大量重复，增加不必要的篇幅。 2．全面、深入地讲解流转税和所得税的会计处理。《21世纪会计系列教材：纳税会计》一方面讲解企业发生的交易或事项的会计处理方法，另一方面讲解税法的相关规定，并将两者结合起来，计算应缴纳的各项税费。同时辅以大量案例，便于教师讲授、学生学习，也便于税务部门工作人员、会计人员、会计师事务所审计人员在工作中进行参考。 3．为了配合营业税改征增值税试点工作，《21世纪会计系列教材：纳税会计》通过大量案例讲解了《财政部国家税务总局关于印发（营业税改征增值税试点方案）的通知》（财税[2011]第110号）的规定，供广大读者了解营业税改征增值税的内容和核算方法。
目录
上篇 流转税会计
第1章 增值税会计
1.1 增值税会计概述
1.2 增值税进项税额的会计核算
1.3 增值税销项税额的会计核算
1.4 增值税出口退税的会计核算
1.5 应交增值税与未交增值税的会计核算
1.6 小规模纳税人的增值税会计核算
1.7 营业税改征增值税试点方案
第2章 消费税会计
2.1 消费税会计概述
2.2 消售产品应交消费税的会计核算
2.3 视同销售行为应交消费税的会计核算
2.4 委托加工应税消费品应交消费税的会计核算
2.5 进口应税消费品退税的会计核算
2.6 实际缴纳消费税的会计核算
第3章 营业税会计
3.1 营业税会计概述
3.2 提供劳务应交营业税的会计核算
3.3 转让无形资产应交营业税的会计核算
3.4 销售不动产应交营业税的会计核算
3.5 实际缴纳营业税的会计核算
第4章 城市维护建设税和教育费附加会计
4.1 城市维护建设税和教育费附加会计概述
4.2 应交城市维护建设税和教育费附加的会计核算
下篇 企业所得税会计
第5章 企业所得税会计概述
5.1 企业所得税会计的基本原理
5.2 税前会计利润与应纳税所得额
5.3 应交所得税与所得税费用
第6章 会计核算与税法规定的差异辨析
6.1 永久性差异辨析
6.2 时间性差异辨析
6.3 暂时性差异辨析
6.4 时间性差异与暂时性差异的比较
第7章 流动资产暂时性差异的所得税会计核算
7.1 应收款项暂时性差异的所得税会计核算
7.2 交易性金融资产暂时性差异的所得税会计核算
7.3 存货暂时性差异的所得税会计核算
第8章 非流动资产暂时性差异的所得税会计核算(上)
8.1 持有至到期投资暂时性差异的所得税会计核算
8.2 可供出售金融资产暂时性差异的所得税会计核算
8.3 长期股权投资暂时性差异的所得税会计核算
第9章 非流动资产暂时性差异的所得税会计核算(下)
9.1 固定资产暂时性差异的所得税会计核算
9.2 无形资产及商誉暂时性差异的所得税会计核算
9.3 投资性房地产的所得税会计核算
第10章 负债暂时性差异的所得税会计核算
10.1 交易性金融负债暂时性差异的所得税会计核算
10.2 应付债券和长期借款暂时性差异的所得税会计核算
10.3 预计负债暂时，陛差异的所得税会计核算
10.4 房地产开发企业预收账款暂时性差异的所得税会计核算
10.5 以现金结算的股份支付暂时性差异的所得税会计核算
第11章 其他项目暂时性差异的所得税会计核算
11.1 其他项目暂时性差异概述
11.2 职工教育经费暂时性差异的所得税会计核算
11.3 广告费和业务宣传费暂时性差异的所得税会计核算
11.4 未弥补纳税亏损暂时性差异的所得税会计核算
11.5 以权益结算的股份支付暂时性差异的所得税会计核算
第12章 合并财务报表暂时性差异的所得税会计核算
12.1 合并财务报表暂时性差异的所得税会计核算概述
12.2 子公司可辨认资产公允价值大于账面价值差额暂时性差异的所得税会计核算
12.3 存货所含内部利润抵销后暂时性差异的所得税会计核算
12.4 固定资产所含内部利润抵销后暂时性差异的所得税会计核算
12.5 资产减值准备抵销后暂时性差异的所得税会计核算
12.6 母子公司税率不一致情况下未实现内部利润抵销后暂时性差异所得税会计核算
第1章 增值税会计
1.1 增值税会计概述
1.2 增值税进项税额的会计核算
1.3 增值税销项税额的会计核算
1.4 增值税出口退税的会计核算
1.5 应交增值税与未交增值税的会计核算
1.6 小规模纳税人的增值税会计核算
1.7 营业税改征增值税试点方案
第2章 消费税会计
2.1 消费税会计概述
2.2 消售产品应交消费税的会计核算
2.3 视同销售行为应交消费税的会计核算
2.4 委托加工应税消费品应交消费税的会计核算
2.5 进口应税消费品退税的会计核算
2.6 实际缴纳消费税的会计核算
第3章 营业税会计
3.1 营业税会计概述
3.2 提供劳务应交营业税的会计核算
3.3 转让无形资产应交营业税的会计核算
3.4 销售不动产应交营业税的会计核算
3.5 实际缴纳营业税的会计核算
第4章 城市维护建设税和教育费附加会计
4.1 城市维护建设税和教育费附加会计概述
4.2 应交城市维护建设税和教育费附加的会计核算
下篇 企业所得税会计
第5章 企业所得税会计概述
5.1 企业所得税会计的基本原理
5.2 税前会计利润与应纳税所得额
5.3 应交所得税与所得税费用
第6章 会计核算与税法规定的差异辨析
6.1 永久性差异辨析
6.2 时间性差异辨析
6.3 暂时性差异辨析
6.4 时间性差异与暂时性差异的比较
第7章 流动资产暂时性差异的所得税会计核算
7.1 应收款项暂时性差异的所得税会计核算
7.2 交易性金融资产暂时性差异的所得税会计核算
7.3 存货暂时性差异的所得税会计核算
第8章 非流动资产暂时性差异的所得税会计核算(上)
8.1 持有至到期投资暂时性差异的所得税会计核算
8.2 可供出售金融资产暂时性差异的所得税会计核算
8.3 长期股权投资暂时性差异的所得税会计核算
第9章 非流动资产暂时性差异的所得税会计核算(下)
9.1 固定资产暂时性差异的所得税会计核算
9.2 无形资产及商誉暂时性差异的所得税会计核算
9.3 投资性房地产的所得税会计核算
第10章 负债暂时性差异的所得税会计核算
10.1 交易性金融负债暂时性差异的所得税会计核算
10.2 应付债券和长期借款暂时性差异的所得税会计核算
10.3 预计负债暂时，陛差异的所得税会计核算
10.4 房地产开发企业预收账款暂时性差异的所得税会计核算
10.5 以现金结算的股份支付暂时性差异的所得税会计核算
第11章 其他项目暂时性差异的所得税会计核算
11.1 其他项目暂时性差异概述
11.2 职工教育经费暂时性差异的所得税会计核算
11.3 广告费和业务宣传费暂时性差异的所得税会计核算
11.4 未弥补纳税亏损暂时性差异的所得税会计核算
11.5 以权益结算的股份支付暂时性差异的所得税会计核算
第12章 合并财务报表暂时性差异的所得税会计核算
12.1 合并财务报表暂时性差异的所得税会计核算概述
12.2 子公司可辨认资产公允价值大于账面价值差额暂时性差异的所得税会计核算
12.3 存货所含内部利润抵销后暂时性差异的所得税会计核算
12.4 固定资产所含内部利润抵销后暂时性差异的所得税会计核算
12.5 资产减值准备抵销后暂时性差异的所得税会计核算
12.6 母子公司税率不一致情况下未实现内部利润抵销后暂时性差异所得税会计核算
