目录第1章中国现行税制导论 111税收制度及其构成要素 1111税收制度的概念 1112税制构成要素 212税收分类 9121按课税对象的性质进行分类 9122按税负能否转嫁进行分类 9123按税收管理权限进行分类 9124按计税标准分类 10125按税收与价格的关系分类 10126按税收收入形态来分类 10127按是否具有独立的计税依据进行分类 10128按存续时间的长短进行分类 11129按是否具有特殊目的分类 111210按照税收负担的确定方式分类 1113税制结构 12131税制结构的概念 12132影响税制结构的主要因素 12133不同税制结构及特点 14134我国现行税制结构状况 14本节小结 15关键术语 15思考题 15第2章增值税 1621增值税的概念和特点 16211增值税的概念 16212增值税的特点 18213增值税的类型 1922征税范围与纳税义务人 20221征税范围 20222纳税义务人 2323税率 24231增值税税率的基本类型 24232我国增值税税率的规定 2424增值税的主要税收优惠 25241起征点 25242对小微企业的免征增值税规定 25243主要减免税规定 2525增值税的计税方法的一般规定 26251一般计税方法 26252简易计税方法 26253扣缴计税方法 2626一般纳税人应纳税额的计算 26261销项税额的计算 27262进项税额的计算 31263应纳税额的计算 3727简易计税方法应纳税额的计算 40271简易计税方法计税规则 40272“营改增”后的一般纳税人按简易计税方法计税的规定 4128“营改增”与不动产有关的税额计算 43281转让不动产增值税征收管理 43282提供不动产经营租赁服务增值税征收管理 45283跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理 47284房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理 4829进口货物征税 51291进口货物征税的范围及纳税人 51292进口货物应纳增值税的计算 51210出口货物退（免）税 522101出口货物退（免）税基本政策与方法 532102出口货物的退税率 532103增值税退（免）税的计税依据 542104增值税免抵退税的计算 552105增值税免退税的计算 59211纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点 592111纳税义务发生时间 592112纳税期限 602113纳税地点 61212增值税专用发票的使用及管理 622121专用发票领购使用范围 622122增值税专用发票的限额管理 632123专用发票开具范围 632124增值税专用发票认证结果异常的处理 632125购买方善意取得虚开的增值税专用发票的条件及处理 64本节小结 64关键术语 64思考题 64第3章消费税 6631消费税的概念和特点 66311消费税的概念 66312我国消费税的特点 66313我国消费税的沿革 67314我国消费税的作用 6732征税范围、纳税义务人与纳税环节 68321征税范围 68322纳税义务人 69323纳税环节 6933税目与税率 70331消费税税目 70332消费税税率 7234计税依据 74341生产销售应税消费品 74342自产自用应税消费品 77343委托加工应税消费品 78344进口应税消费品 78345其他 7935应纳税额的计算 79351应纳税额计算的基本规定 79352应纳税额计算的具体规定 8136消费税的申报缴纳 83361纳税义务发生时间 83362纳税期限 84363纳税地点 84本节小结 84关键术语 85思考题 85第4章附加税与烟叶税 8641城市维护建设税 86411城市维护建设税的概念和特点 86412城市维护建设税的主要征收制度 8642烟叶税 89421烟叶税的概念和特点 89422烟叶税的主要征收制度 90本节小结 91关键术语 91思考题 91第5章关税 9251关税的概念和特点 92511关税的概念 92512关税的特点 92513关税的分类 9352关税的征税对象与纳税人 9353进出口税则 93531税则归类 94532税率及运用 9454原产地规则 9555关税的完税价格和税额计算 95551一般进口货物的完税价格 96552特殊进口货物的完税价格 97553出口货物的完税价格 98554关税的税额计算 9956关税的减免 9957行李及邮递物品进口税 10058关税的征收管理 100本节小结 101关键术语 101思考题 101第6章资源税 10261资源税的概念和特点 102611资源税的概念 102612资源税的特点 102613资源税的作用 10362纳税义务人与征税范围 103621纳税义务人 103622征税范围 10463税目与税率 105631税目税率的基本规定 105632代扣代缴的税率规定 10664计税依据和应纳税额的计算 106641从价定率计征资源税的税额基本计算 106642煤炭资源税的计税依据和税额计算 107643稀土、钨、钼资源税的计税依据和税额计算 108