理 论 篇 第一章 内部审计的历史演进和概念的最 新发展 2 第一节 内部审计的历史演进 2 一、国外内部审计的历史演进 2 二、我国内部审计的历史演进 18 三、内部审计产生与发展的动因和 基础 21 第二节 内部审计概念的最新发展 24 一、内部审计概念的最早提出 24 二、国际内部审计师协会对内部审计 概念界定的发展历程 25 三、国际内部审计师协会关于内部审计 概念的全新理念 26 四、中国内部审计协会对内部审计概念 的修订 28 第三节 后安然时代对内部审计职业发展 的最新要求 29 第二章 内部审计机构和内部审计人员 30 第一节 内部审计机构 30 一、内部审计机构的设置模式 30 二、我国对设置内部审计机构的规定和 要求 31 三、内部审计机构的职责和权限 33 四、内部审计机构与组织中其他治理 主体的关系 34 第二节 内部审计人员 35 一、内部审计人员应当具备的专业 胜任能力 35 二、内部审计人员专业胜任能力的 获取、保持和提高 38 第三节 内部审计机构和人员管理 39 一、内部审计机构的管理 39 二、内部审计部门管理 41 三、内部审计项目管理 46 四、内部审计质量评估 47 第三章 内部审计的角色和作用 49 第一节 三线模型 49 一、三线模型的原则 50 二、三线模型中的关键职责 51 三、核心职能之间的关系 53 四、三线模型的应用 54 第二节 内部审计在组织治理中的 角色和作用 55 一、组织治理概述 55 二、内部审计在组织治理中的作用 56 三、提升内部审计在组织治理中地位的 途径 57 第三节 内部审计在风险管理中的角色 和作用 58 一、风险管理概述 58 二、内部审计在风险管理中的确认和 咨询作用 59 第四节 内部审计在内部控制中的地位 和作用 62 一、内部审计在内部控制中的地位 62 二、内部审计在内部控制中的作用 63 第四章 内部审计的规范体系 65 第一节 内部审计的技术规范 65 一、内部审计准则概述 65 二、内部审计准则的框架结构 67 三、内部审计准则的内容 67 第二节 内部审计行为的道德规范 77 一、内部审计职业道德规范概述 77 二、内部审计职业道德规范的框架 结构 79 三、内部审计职业道德的基本原则 80 四、内部审计职业道德规范的具体 内容 82 第五章 内部审计的过程与方法 88 第一节 内部审计的过程 88 一、规划内部审计过程的风险关注 88 二、内部审计的计划阶段 89 三、内部审计的实施阶段 90 四、内部审计的报告阶段 92 五、内部审计的后续追踪阶段 94 第二节 内部审计的方法 95 一、内部审计的取证方法 95 二、内部审计的抽样方法 99 第三节 内部审计工作底稿 103 一、内部审计工作底稿的概念和 作用 103 二、内部审计工作底稿的类型 105 三、内部审计工作底稿的编制与 复核 106 四、内部审计工作底稿的归档和 保管 107 第六章 内部审计报告 108 第一节 内部审计报告概述 108 一、内部审计报告的概念 108 二、内部审计报告的作用 109 第二节 内部审计报告的质量要求 109 一、衡量内部审计报告质量的标准 109 二、编制内部审计报告应注意的 事项 110 第三节 内部审计报告的内容和 格式 111 一、内部审计报告的基本要素 111 二、内部审计报告的主要内容 112 三、内部审计报告的基本格式 114 第四节 内部审计报告的编制 117 一、内部审计报告的编制程序 117 二、内部审计报告的编制要求 117 第五节 内部审计报告的复核、报送 和归档 118 一、内部审计报告的复核 118 二、内部审计报告的报送 119 三、内部审计报告的归档 119 实 务 篇 第七章 内部控制审计 122 第一节 内部控制概述 122 一、内部控制的概念界定 122 二、内部控制的目标 124 三、内部控制的基本要素 125 四、内部控制的局限性 126 第二节 内部控制审计概述 127 一、以内部审计机构为实施主体的内部 控制审计的概念界定 127 二、内部控制审计与内部控制评价、 内部控制审计及内部控制评审的 联系和区别 127 三、内部控制审计的责任划分 131 第三节 内部控制审计的内容 132 一、组织层面内部控制审计的内容 132 二、业务层面内部控制审计 140 第四节 内部控制审计的组织方式和 程序 141 一、内部控制审计的组织方式 141 二、内部控制审计的程序 142 第五节 内部控制审计的方法 147 一、个别访谈法 147 二、调查问卷法 148 三、专题讨论法 148 四、穿行测试法 149 五、实地查验法 149 六、抽样法 149 七、比较分析法 150 第八章 风险管理审计 151 第一节 风险管理审计概述 151 一、风险管理审计的概念界定 151 二、内部审计在企业全面风险管理中 的作用 152 三、风险管理审计与风险导向审计的 联系与区别 153 第二节 风险管理审计的目标和 内容 154 一、风险管理审计的目标 154 二、风险管理审计的主要内容 155 三、风险管理审计的主要实施领域 157 第三节 风险管理审计的方法 161 一、传统审计方法在风险管理审计中 的应用 161 二、风险管理体系建立情况的审计 方法 162 三、常见的风险评估方法 162 第九章 对舞弊行为进行检查和报告 165 第一节 舞弊的概念界定和表现 方式 165 一、舞弊的概念界定 165 二、舞弊的表现方式 167 第二节 舞弊审计的理论基础和责任 划分 168 一、舞弊三角理论 168 二、组织管理层与内部审计机构和人员 在防范舞弊行为中的不同责任 171 第三节 舞弊审计的程序 173 一、评估舞弊发生的可能性 173 二、舞弊的检查 175 三、舞弊的报告 176 第四节 计算机舞弊的控制与审计 177 一、计算机舞弊的类型 177 二、计算机舞弊的控制和审计方法 179 第十章 绩效审计 182 第一节 绩效审计概述 182 一、绩效审计的历史演进 182 二、绩效审计的概念 184 第二节 绩效审计的内容 186 一、绩效审计的范围 186 二、绩效审计的具体内容 188 第三节 绩效审计的方法 189 一、数量分析法 189 二、比较分析法 191__e