目 录__eol__第一篇 审计基础知识__eol__ __eol__第1章 审计综述 1__eol__1.1 审计概念 1__eol__1.1.1 审计的产生 1__eol__1.1.2 审计的职能 5__eol__1.1.3 审计的对象 6__eol__1.1.4 审计的含义 7__eol__1.1.5 审计的分类 7__eol__1.1.6 审计的保证程度 12__eol__1.1.7 审计的要素 13__eol__1.1.8 审计的组织体系 13__eol__1.2 审计目标 16__eol__1.2.1 审计的总体目标 16__eol__1.2.2 审计的具体目标 18__eol__1.2.3 审计的基本要求 19__eol__1.3 审计风险 20__eol__1.3.1 重大错报风险 20__eol__1.3.2 检查风险 21__eol__1.3.3 检查风险与重大错报风险的关系 21__eol__1.3.4 审计的固有限制 21__eol__1.4 审计过程 22__eol__1.4.1 接受业务委托 22__eol__1.4.2 计划审计工作 23__eol__1.4.3 识别和评估重大错报风险 23__eol__1.4.4 应对重大错报风险 23__eol__1.4.5 编制审计报告 23__eol__复习思考题 23__eol__第2章 审计计划 24__eol__2.1 初步业务活动 24__eol__2.1.1 初步业务活动的目的和内容 24__eol__2.1.2 审计的前提条件 25__eol__2.1.3 审计业务约定书 26__eol__2.2 总体审计策略和具体审计计划 27__eol__2.2.1 总体审计策略 27__eol__2.2.2 具体审计计划 32__eol__2.2.3 审计过程中对计划的进一步措施 33__eol__2.3 审计重要性 34__eol__2.3.1 重要性的概念 34__eol__2.3.2 重要性水平的确定 34__eol__2.3.3 错报 37__eol__复习思考题 39__eol__第3章 审计证据 40__eol__3.1 审计证据的性质 40__eol__3.1.1 审计证据的含义 40__eol__3.1.2 审计证据的特征 41__eol__3.2 审计程序 44__eol__3.2.1 审计程序的概念和作用 44__eol__3.2.2 审计程序的种类 44__eol__3.3 函证 46__eol__3.3.1 函证决策 46__eol__3.3.2 函证的内容 47__eol__3.3.3 询证函的设计 48__eol__3.3.4 函证的实施与评价 49__eol__3.4 分析程序 52__eol__3.4.1 分析程序的目的 52__eol__3.4.2 用作风险评估程序 53__eol__3.4.3 用作实质性程序 53__eol__3.4.4 用于总体复核 55__eol__复习思考题 55__eol__第4章 审计抽样 56__eol__4.1 审计抽样概述 56__eol__4.1.1 选取全部项目测试 56__eol__4.1.2 选取特定项目测试 57__eol__4.1.3 审计抽样 57__eol__4.1.4 统计抽样和非统计抽样 58__eol__4.1.5 属性抽样和变量抽样 58__eol__4.1.6 抽样风险和非抽样风险 59__eol__4.2 审计抽样的基本原理和步骤 60__eol__4.2.1 样本设计阶段 60__eol__4.2.2 选取样本阶段 62__eol__4.2.3 评价样本结果阶段 65__eol__复习思考题 68__eol__第5章 信息技术对审计工作的影响 69__eol__5.1 信息技术在审计过程中的影响综述 69__eol__5.1.1 信息技术对内部控制的影响 69__eol__5.1.2 信息技术中的一般控制和应用 __eol__ 测试控制 71__eol__5.1.3 信息技术对审计过程的影响 73__eol__5.2 计算机辅助审计技术和电子表格的__eol__ 运用 74__eol__5.2.1 计算机辅助审计技术 74__eol__5.2.2 电子表格 75__eol__5.2.3 其他信息技术环境涉及的内容 76__eol__5.2.4 信息技术对审计过程的影响 77__eol__复习思考题 78__eol__第6章 审计工作底稿 79__eol__6.1 审计工作底稿的内容 79__eol__6.1.1 审计工作底稿的含义和编制目的__eol__ 及编制要求 79__eol__6.1.2 审计工作底稿的格式、要素和__eol__ 范围 81__eol__6.2 审计工作底稿的归档 85__eol__6.2.1 审计档案的内容 85__eol__6.2.2 审计工作底稿的归档规定 87__eol__复习思考题 88__eol__第7章 审计过程中需要考虑的特殊事项 89__eol__7.1 对舞弊和法律法规的考虑 89__eol__7.1.1 财务报表审计中的错误与舞弊__eol__ 综述 89__eol__7.1.2 治理层、管理层的责任与注册__eol__ 会计师的责任 90__eol__7.1.3 风险评估程序和相关活动 90__eol__7.1.4 应对舞弊导致的重大错报风险 94__eol__7.1.5 财务报表审计中对法律法规的__eol__ 考虑 99__eol__7.2 审计沟通 102__eol__7.2.1 与治理层的沟通 102__eol__7.2.2 前任注册会计师和后任注册__eol__ 会计师的沟通 108__eol__7.3 注册会计师利用他人的工作 111__eol__7.3.1 利用内部审计工作 111__eol__7.3.2 利用专家的工作 114__eol__7.4 对集团财务报表审计的特殊考虑 117__eol__7.4.1 与集团财务报表审计相关的概念__eol__ 综述 117__eol__7.4.2 与集团财务报表审计密切相关的__eol__ 审计知识概述 118__eol__7.4.3 了解集团审计组成部分的注册__eol__ 会计师并与之沟通 121__eol__7.4.4 合并过程综述 123__eol__7.5 其他特殊项目的审计 123__eol__7.5.1 审计会计估计 123__eol__7.5.2 关联方的审计 128__eol__7.5.3 考虑持续经营假设 133__eol__7.5.4 首次接受委托时对期初余额的__eol__ 审计 136__eol__复习思考题 139__eol__ __eol__第二篇 审计测试流程__eol__ __eol__第8章 风险评估 140__eol__8.1 风险评估综述 140__eol__8.1.1 风险评估所要了解的主要内容 140__eol__8.1.2 风险评估程序、信息来源及项目__eol__ 组内部的讨论 142__eol__8.2 了解被审计单位及其环境 144__eol__8.2.1 行业状况、法律环境与监管环境__eol__ 以及其他外部因素 145__eol__8.2.2 被审计单位的性质 145__eol__8.2.3 被审计单位对会计政策的选择和__eol__ 运用 147__eol__8.2.4 被审计单位的目标、战略以及相关__eol__ 的经营风险 148__eol__8.2.5 被审计单位财务业绩的衡量和__eol__ 评价 148__eol__8.3 了解被审计单位的内部控制 149__eol__8.3.1 内部控制综述 149__eol__8.3.2 内部控制的要素 153__eol__8.3.3 在整体层面和业务流程层面了解__eol__ 内部控制 161__eol__8.4 评估重大错报风险 165__eol__8.4.1 评估财务报表层次和认定层次的__eol__ 重大错报风险 165__eol__8.4.2 需要特别考虑的重大错报风险，__eol__ 即特别风险 167__eol____eol__8.4.3 仅通过实质性程序无法应对的__eol__ 重大错报风险 168__eol__8.4.4 对风险评估的修正 169__eol__复习思考题 169__eol__第9章 风险应对 170__eol__9.1 针对两个层次重大错报风险的总体__eol__ 应对措施 170__eol__9.1.1 针对财务报表层次重大错报风险__eol__ 的总体应对措施 170__eol__9.1.2 针对认定层次重大错报风险的__eol__ 进一步审计程序 172__eol__9.2 控制测试 175__eol__9.2.1 控制测试的含义和要求 175__eol__9.2.2 控制测试的性质、时间安排和__eol__ 范围